Begræns boafgiften – og støt samtidig et godt formål
Hvad skal der betales i boafgift, når du afgår ved døden?
Ved skifte af et dødsbo betales der som udgangspunkt en boafgift svarende til 15 % af den arv, der overstiger bundfradraget. Afhængigt af hvem der arver, skal der i flere tilfælde også betales en tillægsboafgift, således at der samlet set skal betales en afgift på 36,25 % af arven.
En stor del af den formue, som du en dag vil efterlade dig, tilfalder således staten. Med et testamente kan du dog i nogle situationer reducere boafgiften, således at en større del af arven tilfalder dine arvinger.
Hvordan sikrer du, at mest muligt tilfalder dine arvinger?
Løsningen findes ved oprettelse af et testamente, hvoraf det følger, at en velgørende organisation begunstiges mod at betale dine øvrige arvingers boafgift.
En lang række velgørende organisationer er fritaget for at betale boafgift. Derfor kan disse organisationer fortsat drage fordel af en tilkendt arv, uagtet at organisationen skal betale boafgift for øvrige arvinger.
Løsningen består i, at du i dit testamente bestemmer, at en velgørende organisation arver en del af din formue, typisk 30 %. Således vil 70 % af arven tilfalde dine øvrige arvinger, men idet dine øvrige arvinger ikke skal betale boafgift af de 70 %, vil det i nogle situationer udgøre et større beløb, end hvis arvingerne modtager hele arven og samtidig skal betale afgift.
Løsningen er således fordelagtig for både dine arvinger og for den velgørende organisation.
Eksempel på brug af løsningen
Med udgangspunkt i en nettoformue på 1 mio. kr., vil en begunstiget arving få tildelt 672.240 kr., såfremt der skal betales både bo- og tillægsboafgift.
Derimod vil arvingen få udbetalt 700.000 kr., såfremt der er oprettet et testamente i overensstemmelse med ovenstående løsningsforslag. Heraf udgør bo- og tillægsafgiften 219.010 kr., som ifølge testamentet skal betales af en velgørende organisation. Organisationen er ifølge testamentet tildelt 30 % af arven, svarende til 300.000 kr., hvorfor der udbetales 80.990 kr. i arv til organisationen, når afgiften er betalt.
Testamentet sikrer således, at din(e) arving(er) modtager ca. 30.000 kr. mere, end hvad der sædvanligvis vil tilfalde arvingen. Samtidig støtter du et godt formål efter eget valg med ca. 80.000 kr.
I alt er der således tale om en afgiftsbesparelse på ca. 110.000 kr. – et beløb som ville tilfalde staten.
Hvem er løsningen relevant for?
Løsningen beskrevet ovenfor er primært relevant for jer, der ønsker at begunstige arvinger, som er omfattet af den høje afgift (både bo- og tillægsboafgift), f.eks. søskende, nevøer, niecer og venner. Derimod skal børn og børnebørn ikke betale tillægsboafgift. Således er løsningen typisk relevant for jer, der ikke selv har børn.
Såfremt der efterlades en betydelig formue, kan løsningen dog også være relevant for jer, der ønsker at begunstige arvinger, der alene skal betale 15 % i boafgift.
Ønsker du at høre nærmere om løsningen, og eventuelt finde ud af om løsningen er fordelagtig for dig, er du meget velkommen til at kontakte vores kontor på tlf. 98 35-7-9-13 eller mail til ck@advokatfirmaetkuhnel.dk, hvor advokat Camilla Kühnel kan hjælpe dig videre.